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交通运输企业税收筹划的基本方法

2021-03-31
交通运输 税收筹划


国家税务总局


  

选择适合的纳税人身份进行税收筹划


  “营改增”政策出台后,企业必须认真考虑纳税人身份进行税收筹划,因为这对未来税收会产生一定影响。适用于交通运输业的纳税人身份有两种:一种是一般纳税人,二是小规模纳税人。两者最大的区别是税率。一般纳税人税率为17%,可以进行抵扣,而小规模纳税人的税率为3%,不能选择抵扣。交通运输业必须根据自身的经营状况选择合理的纳税人身份,以免增加自身的税负。(推荐阅读:一般纳税人企业如何节税?财多多财税解析

  

运输工具的税收筹划


  交通工具是交通运输业的命脉,是交通运输的重要组成部分。在企业税收筹划过程中,必须充分考虑运输手段,合理使用运输手段。运输将成为投入扣除的重要来源。一般纳税人在运输业将营业税转为增值税后,企业内交通工具数量众多,又不符合投入扣除条件,因此,应该对部分车辆进行转让,并利用所得资金购买部分车辆。这不仅满足了进项额抵扣的条件,而且还将获得部分资金。


  此外,一些资金周转不灵活的公司可以租赁车辆,这也符合扣除条件,也可以获得部分资金。企业在购车、租赁车辆时,要灵活把握税负变化,在不影响企业正常经营的情况下,减轻运输企业的税负。在这个过程中,要注意的是,购买租赁时,必须选择一个能开具专业增值税发票的正规业务,才能保证正常扣除,否则之前的工作就没用了。

  

合理利用不同税率的业务进行税收筹划


  “营改增”政策出台后,交通运输业和物流辅助业将实行两个税率。因此,交通运输业财务人员应针对这一现象进行合理的税收筹划,以达到减轻税负的目的。政策提到,如果运输业不区分这两个行业,将按高税率计算。因此,企业在计算过程中必须将两者区分开来,以避免高税率。


  从另一个角度看,就是把一部分高税率的企业变成低税率的企业,可以减轻一部分税负,实现减税的愿望。


交通运输企业税收筹划的基本方法

  

增值税发票的税收筹划


  由于交通运输业的免赔额项目较少,应更加重视这方面的工作。运输过程中,应尽量开具增值税专用发票,严格筛选供应商和企业。公司内部人员要培养这方面的意识,形成了一个良好的循环,能开具增值税专用发票的供应商是首选公司。


  同时,注意司机在交通运输过程中取得的发票。司机之所以不愿开具增值税发票,主要是因为手续复杂、手续难。因此,公司财务人员应准备的信息开具发票,分发给每个司机,这样可以减少司机愿意合作的公司开具发票和增值税发票的时间。全面落实这两项任务,可以大幅度提高企业的可抵扣发票,实现运输企业利益最大化。

  

加强企业财务内部控制进行税收筹划


  目前,交通运输行业存在发票混乱的现象,主要原因是交通运输业的特点:司机带回的发票不一致、财务部没有对发票进行分类和计算等,部分可抵扣发票未抵扣,造成一定程度的资金损失。


  因此,企业必须严格制止这种现象,不能让它继续发展下去。对财务部、业务部人员进行培训,尽量选择能开具增值税专用发票的供应商,培养业务人员开具增值税专用发票的良好习惯,从源头上控制可抵扣发票的增加。


  财务人员必须加强自身的专业知识,提高资金的财务水平,了解“营改增”的方针。新形势下,要正确纳税申报,必须在法定范围内减轻运输企业的税负,不能放松税收风险意识。





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